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En 1975, el Congreso creó el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) para compensar la carga de los impuestos del Seguro Social y brindar un incentivo laboral a los contribuyentes de bajos ingresos. La participación en el programa es alta, pero el programa experimenta una alta tasa de reclamos pagados por error, que se estima en alrededor del 27.3 por ciento de los reclamos. Puede encontrar información adicional en el Departamento del Tesoro, Informe final de la agencia, año tributario 2024 (en inglés) PDF, página 232.
Al preparar las declaraciones del EITC, evite los tres errores más comunes del EITC, que representan más del 60 % de los reclamos erróneos.
El IRS tasa más del 90 por ciento de todas las multas de diligencia debida por incumplir con conocimiento los requisitos en el Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés), Sección 6695 (g). Estos ejemplos muestran cómo el hacer las preguntas correctas puede ayudarle a obtener los hechos y evitar las situaciones más comunes de la diligencia debida.
Recuerde documentar todas las preguntas adicionales que le hace a su cliente y las respuestas que le brinda en el momento de la entrevista ya sea en el archivo del cliente o dentro de su software.
1. Reclamar a un hijo que no es un hijo calificado para el EITC - Este error ocurre cuando los contribuyentes reclaman a un hijo que no cumple con las cuatro pruebas para un hijo calificado.
Estos ejemplos y escenarios muestran ejemplos de preguntas que usted podría hacer para obtener todos los hechos y obtener diferentes resultados basados en las preguntas formuladas y las respuestas recibidas. No todo está incluido, usted debe hacer preguntas y solicitar documentos adicionales según corresponda.
Veintidós años de edad con dos hijos (en inglés) PDF: Su cliente de 22 años de edad le dice que tiene dos hijos y quiere reclamar el EITC. ¿Pueden los hijos pasar las pruebas de relación? ¡Depende! Vea nuestro ejemplo mostrando diferentes resultados dependiendo de las preguntas hechas y las respuestas dadas.
Hijo adicional calificado (en inglés) PDF: El año pasado su cliente reclamó como soltero para efectos de la declaración de impuestos y tuvo un hijo calificado para EITC. Regresa este año y tiene un hijo adicional. ¿Qué preguntas le haría usted?
Regla de desempate – Ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés): Es un ejemplo de un pariente que no es un padre reclamando un hijo y se ocupa de los ingresos brutos ajustados de los padres.
Regla de desempate – Edad (en inglés) PDF: Proporciona un ejemplo de un pariente distinto de un padre que reclama a otro pariente. Se refiere a la edad, la discapacidad y el hijo calificado de más de un pariente.
Para ser considerado un hijo calificado, el hijo debe cumplir con los cuatro requisitos: relación, residencia, edad y pruebas de declaraciones conjuntas. Muchos cumplen uno o dos de estos requisitos, pero deben cumplir todos para ser un hijo calificado para el EITC. Si dos personas, presentan declaraciones de impuestos por separado, reclaman el mismo hijo, las reglas de desempate determinan qué persona tiene el reclamo válido.
2. Los contribuyentes casados que reclaman el EITC sin presentar una declaración conjunta o cumplir con las reglas adicionales para los cónyuges separados
Cónyugue separado (en inglés) PDF: Su cliente y su esposo están separados. Quiere reclamar el EITC por su hijo de 7 años que vive con ella. ¿Qué estado civil para efectos de la declaración de impuestos debe utilizar su cliente? Los resultados varían dependiendo de las preguntas que usted haga y las respuestas que ella le proporcione.
Tenga en cuenta la regla especial para los contribuyentes casados
A partir del año tributario 2021, los contribuyentes casados que pueden presentar una declaración de impuestos federales conjunta, pero presentan una declaración como cabeza de familia o casado que presenta por separado pueden reclamar EITC únicamente si tuvieron un hijo calificado que vivió con ellos durante más de la mitad del año y se aplica cualquiera de las siguientes condiciones:
- Había vivido separado(a) de su cónyuge durante los últimos 6 meses del año, o
- Estaban legalmente separados de acuerdo con su legislación estatal en virtud de un acuerdo de separación por escrito o un decreto de manutención separada y no vivían en el mismo hogar que su cónyuge al final del año
3. Errores en la declaración de ingresos - Los contribuyentes a veces informan en exceso o insuficientes ingresos para calificar o maximizar la cantidad de EITC.
Trabajador por cuenta propia que limpia casas (en inglés) PDF: Su cliente le dice que ganó $ 12,000 limpiando casas, no tenía gastos, quiere reclamar como cabeza de familia para efectos de la declaración de impuestos y EITC. ¿Aceptaría eso, o haría más preguntas? Explore este escenario para responder esa pregunta.
4. Otras situaciones comunes
Una hija de 18 años de edad que vive con sus padres (en inglés) PDF: Su cliente de 18 años de edad le dice que vive con sus padres, tiene una hija de dos años y desea reclamar el EITC. ¿Es ella elegible? Consulte los tres diferentes resultados con base en las preguntas que usted haga y las respuestas que ella le brinde.
Escenario de la tarjeta de Seguro Social (en inglés) PDF: Este escenario contiene ejemplos de tarjetas de identificación que pueden ser utilizadas para reclamar el EITC.
Para más ejemplos y escenarios, vea los videos sobre diligencia debida (en inglés).
¡Consejo de diligencia debida!
Como preparador pagado de declaraciones de impuestos, usted tiene requisitos adicionales de diligencia debida. El requisito de “conocimiento” establece que debe aplicar un estándar de razonabilidad de la información que reciba de su cliente.
Si la información proporcionada por el cliente parece ser incorrecta, incompleta o incoherente, entonces tiene que realizar preguntas adicionales al cliente hasta que esté convencido de que tiene la información correcta y completa para preparar la declaración. Mantenga siempre una copia de las preguntas y las respuestas del cliente en el expediente del cliente o dentro de su software.
Más herramientas y consejos
- Revise nuestros consejos para prevenir los errores más comunes errores de proceso (en inglés)
- ¿Qué es el Formulario 8867? (en inglés).
- El Formulario 886-H (SP) puede ayudarle a abordar las preguntas difíciles de la investigación e identificar los documentos necesarios para probar su reclamación en caso de ser auditado.
- ¡Diligencia debida sobre la marcha! Publicación 4687 (SP), La Diligencia Debida para los Preparadores Remunerados PDF, es su guía para ayudarle a cumplir con los requisitos del crédito reembolsable de la diligencia debida.
- El Asistente del EITC es una herramienta en línea que los preparadores pueden mostrar a sus clientes que son elegibles para el EITC o por qué no lo son. Para obtener más información sobre las reglas de calificación para niños y desempates, visite nuestra página ¿Quién califica para el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)?
- Conozca los límites de ingresos del EITC, los montos máximos de crédito y las actualizaciones de la ley tributaria
- Consulte la página del EITC para los contribuyentes, incluidas las publicaciones relacionadas con el EITC y otros recursos del EITC.
- Comparta la Carta de Derechos del Contribuyente